房地產土地增值稅政策解析與清算審核及案例分析

     2014年土地增值稅清算風暴來襲，作為地產企業的您準備好了嗎？

目前，很多房地產開發企業陸續收到土地增值稅清算通知，土地增值稅清算執行強度和力度不斷加大；國稅總局已將清算任務下達到每個省和直轄市、每個局長，形勢逼人。面對越來越快的清算速度，您是否感到雪上加霜！是否正經歷迷惘？誰能幫您做出最佳清算方案？聚航教育作為行業專家，有義務幫助房地產企業渡過清算難關，特舉辦本次房開企業土地增值稅清算專題課程，結合國家稅務總局土地增值稅清算最新實際疑難政策掌握口徑，立足浙江實際情況，進行理論升華，深度解析，幫助廣大房地產企業財務人員掌握亟需惡補的清算財稅最新實戰一線技巧，全面解決當前清算工作中遇到的困惑！

【核心內容】：（包含但不限于以下內容）

第一部分：

房地產開發企業土地增值稅政策解讀及清算申報 1. 1994年以來土地增值稅政策概況 ☆ 土地增值稅稅制要素

☆ 土地增值稅政策概述

2. 土地增值稅主要政策解讀（14年第16號） ☆ 土地增值稅主要熱點問題解讀

☆《省地稅關于土地增值稅若干政策問題公告》解讀

☆ 土地增值稅清算政策要點

3. 土地增值稅清算申報要求 ☆ 清算工作程序

☆ 土地增值稅清算申報要求

☆ 土地增值稅清算鑒證（對稅務師事務所）

☆ 土地增值稅清算規程

4. 土地增值稅政策分析及清算案例 ☆ 影響企業土地增值稅稅負的政策分析

☆ 企業土地增值稅清算案例

5. 今后土地增值稅管理方向 ☆ 信息化管理

☆ 項目化管理

☆ 預警式管理

☆ 常態化管理

第二部分：

土地增值稅清算審核與程序方法 1. 土地增值稅清算審核 ☆ 清算概念 1、清算名詞

2、清算的法律依據

3、清算條件的確定

4、清算單位的確定

5、清算方式

☆ 清算前準備 3、審核內容1、項目管理

2、會計核算

3、清算受理

稅務機關對土地增值稅清算條件的確認

☆ 清算審核 1、審核時限

2、審核形式

2、扣除項目

☆、扣除的原則

☆、稅金

☆、利息支出

☆、開發費用

☆、土地成本（出讓金+契稅） ⑴ 出讓金返還                 

⑵ 土地成本的分攤

⑶ BT換地土地成本的確認       

⑷ 紅線外支出是否可以扣除

3. 土地增值稅清算案例分析 ☆、前期工程費

☆、建筑安裝工程費

☆、基礎設施建設費

☆、公共配套設施費

☆、開發間接費（土增與會計口徑差異）

☆、加計扣除的規定 ⑴ 質量保修金                 

⑵ 裝修支出如何扣除

⑶ 工程款發票的取得

☆ 土地增值稅清算案例問題分析

☆ 土地增值稅清算綜合案例

第三部分：

清算中的疑難問題解析與納稅籌劃

1、土地增值稅與會計核算、企業所得稅差異分析

2、土地增值稅清算報表與賬務分離如何處理

3、土地增值稅的優惠政策與納稅籌劃 ☆普通住宅定價臨界點系數（成本倒推）

☆開發連體樓如何清算與籌劃思路

4、無發票如何清算土地增值稅（核定征收的運用）

5、轉讓車位、車庫、配套設施如何清算

6、營銷設施建造費如何扣除

7、清算結束后轉讓如何計算應納稅額

8、轉讓100%股權是否征土地增值稅

9. 房地產企業的稅收籌劃 ☆ 房地產企業納稅籌劃

☆ 房企土增稅籌劃的幾種實用方法

【師資安排】 主講專家稅務總局領導

【研修對象】◇ 房開發企業董事長、總經理、副總、財務總監、財務經理、稅務經理、會計等相關財稅人員；

【培訓時間】2014年11月22-23日     杭州

【研修費用】2980元/人（包括午餐、講義、茶點、現場咨詢費等）