增值稅立法+醫藥改革（一票制）降稅負背景下“醫藥企業控制與化

增值稅立法+醫藥改革（一票制）

降稅負背景下“醫藥企業控制與化解

稅務稽查風險及財稅合規的解決方案”專題研討會

 

   建議總經理+財務總監+銷售總監一起出席效果更佳

 

課程背景：

2019年，對于藥企是波瀾驚心的一年，財政部發布“財監〔2019 〕18 號《財政部關于開展2019 年度醫藥行業會計信息質量檢查工作的通知》”決定選取了77 戶醫藥企業開展會計信息質量檢查，剖析藥品成本利潤構成，綜合治理藥價虛高問題。對醫藥銷售環節開展“穿透式”監管，延伸檢查關聯方企業和相關銷售、代理、廣告、咨詢等機構，必要時可延伸檢查醫療機構。對現場檢查中發現的重大問題和違法線索，移交公安、稅務、銀保監等部門查處。之后稅務稽查的風暴席卷全國，多家醫藥被約談。

2019年11月15日，國務院深化醫藥衛生體制改革領導小組下發國醫改發〔2019〕2號文件，要求各省份實現藥品集中采購、醫保直接結算貨款等改革，這是繼“兩票制”改革后對醫藥企業新的巨大沖擊，同時醫保機構與企業直接結算，藥品、醫材帶量集中采購標志著“一票制”革命提前到來，倒逼醫藥企業進行新的“業財融合”的改革。醫藥企業應該何去何從，如何才能合規，銷售費用如何處理，如何操作才能不踩到雷點，不同業務環節的業務節點如何設置核算，怎么樣留存相應的業務證據流程，證明事項是發生合理性，在稅務稽查或者約談時，才能從容面對！

     近幾年來，醫藥企業嚴峻的稽查形式+突發疫情帶來的財政壓力，今年的稽查形式也不容樂觀，2020年2-4月份各地違法稅收案件日前在國家稅務總局官網陸續公布,42家藥企、15家械企、83家CSO企業共計140家醫藥類企業因虛開發票、偷稅等行為受到處罰。其中一藥企因偷稅被開出天價罰單,處罰金額高達1.37億元!今年4月,馬鞍山稅務局發布《重大稅收違法案件信息公告2020年3月》,共列出51家“重大稅務違法”企業的名稱,除少數幾個商貿、建材類型的公司外,其余幾乎都是醫藥服務類企業CSO，。為了配合醫藥企業的全行業改革，國家衛生部門、稅務部門多次進行深入的信息交換與全行業分析，倒閉虛開發票也一次一次轉移陣地，從原來在醫藥公司虛開，轉移到在藥廠虛開，再前移到醫藥服務企業虛開，這些行為在大數據以及“金稅三期”的背景下無影遁形，2020年，增值稅立法在即，不斷變化的醫藥政策（兩票制--一票制）給醫藥企業的稅務風險管理帶來了挑戰,再加上稅收稽查和打虛打騙行動的力度不斷加大,稅務處理不合規的醫藥企業將寸步難行,違法代價越來越重。業內相關人士表示,醫藥企業要積極應對稅務風險管理的挑戰,建立合規運營模式才是長遠之計。為此在2020年7月17-18日廣州特邀全國資深醫藥稅務稽查專家何老師召開：增值稅立法+醫藥改革（一票制）+降稅負背景下“醫藥企業控制與化解稅

務稽查風險及財稅合規的解決方案”專題研討會！

課程收益：

1、        了解2020年醫藥行業國家財稅改革的方向以及稅務風險由來；

2、        重新認識稅務稽查，掌握應對稅務稽查的策略

3、        學會建立應對“一票制”、“兩票制”管控下的新的業務流程模式；

4、        掌握CSO公司的風險點與證據鏈建設的要點

5、        學會建立起醫藥行業應對“金稅三期”的稅務規范制度；

6、        學會自測醫藥企業自身業務的稅務風險；

7、        學會建立與醫藥企業業務配套的資金流模式。

8、        掌握藥品招投標下：醫藥企業會計核算要點及風險點，及證據鏈的合規要素

一、課程時間、地點

2020年 7月17日-18日  廣州（16日報到，17、18日上課）

2020年 8月21日-22日  成都（20日報到，21、22日上課）

二、課程內容：

重磅解讀：增值稅立法及國醫改發〔2019〕2號給醫藥企業帶來的影響及風險防范 

主題一、2020年新稅制+新機遇+新風險+新思維

1.1  增值稅立法草案，劍指何方？

1.2  GMP 要求，醫藥企業購、產、銷的過程均有溯源性，如何在原輔料的購進、檢驗、儲存、發放、使用、報廢，到產品的生產加工、質量檢測，以及產成品的保管、銷售層面規避風險；

1.3 金稅三期，對個稅改革的深遠影響；

1.4 四部門聯合打虛打騙，4800億的虛開案件，給藥企帶來的風險如何規避；

1.5 2020年醫藥行業重點檢查范圍大綱

1.6 在政府制定價格和市場定價相結合的方式下，招投標政策藥價跳水對醫藥生產企業影響。

1.7金稅三期上線，大數據如何篩查出CSO不合規？

主題二“一票制”2020年推行后，稅務風控向何處施力？

2.1 何為“一票制”改革，與“兩票制”改革如何銜接；

2.2稅務總局與醫藥衛生部門展開何種合作規避稅務風險；

2.3現有政策下，三流一致與一票制的關系以及如何處理；

2.4應對“一票制”，企業需要做何種準備。

主題三：降稅負背景下，稅務局檢查醫藥企業要點與風險防范及稅務稽查的應對策略

3.1 藥企稽查要點分析；

3.2 藥企咨詢、會議，推廣、調明合規套件、證據鏈要求；

3.3 財政部對醫藥企業內控制度建設的要求以及應對；

3.4、國家稅務總局推行稅務稽查隨機抽查制度，是如何確定重點稽查對象和非重點稽查對象

3.5稅務機關掌握的企業稅務信息對比庫，是如何來確定抽查對象的，數據指標是為何？

3.6稅務機關制約和搞定企業的手段是什么--一個籌劃到底能不能行，如何判斷，解決非常問題（高開高反，銷售費用），如何把控風險?

3.7稅務稽查的法律本質及過程（選案、通知、檢查、處理、維權）

3.8稅務稽查的處理結果、偷稅、未申報、違反納稅遵從義務、虛開發票等如何應對，公司與個人的責任為幾何？

3.9納稅人的反擊手段：事實與證據，稅收政策的依據，稽查執法的細節（案例剖析稅務稽查的角度）

3.10企業稽查維權，如何進行情況說明（申訴、聽證會、行政復議、行政訴訟）如果企業被定性為虛開，稅務尚未做出《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》稽查階段如何自救？稅務機關已做出相應的《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》稽查階段如何自救？

3.11執法過程中的基本要求：企業人員（財務、法人、銷售）如何接收檢查人員的詢問及注意事項

主題四、境內籌劃，指標先行

4.1 兩票制下，企業稅負測算以及金稅三期系統內核心指標；

4.2 為合規，業務流程升級框架以及轉型的方向；

4.3 搭建何種公司架構，能實現均衡稅負最低與風險最低的雙保險；

4.4 如何以盈余管理為抓手，把控CROCSOCXOCDO的運作風險；

4.5 高開高返，藥廠與代理商應厘清何種法律關系；

4.6 個人代理制傭金模式的高開高返轉型流程設計與體系重構；

4.7 代理商個人名義的“底價款+高開稅金”如何科學賬務處理？3.8 給予代理商個人的返現傭金如何合規賬務處理策略？

4.8 企業歸入相關市場營銷費用的“大類傭金”，如何實現傭金合規支付出去，票據合法的回來入賬？

4.9 藥企自營營銷模式轉型流程設計與體系重構；

4.10平銷返利政策的運用與財稅安排；

4.11 推廣費用、保證金、擔保金，稅局關注的特殊事項如何規避風險？

4.12  會議費、咨詢費、廣告費、調研費、營銷推廣費用等大額費用的財稅安排？

4.13 銷售費用五大分類--業務宣傳、前期調查、售后服務、公關維護、咨詢費用 如何配比可以稅前扣除？

4.14制造仿制藥獲得的政府補助的涉稅事項分析以及政府補助的核算難點；

4.15藥企稅負救星——關聯業務操作失誤與風險規避。

主題五、虛開涉刑，三流（四流）一致  

5.1  虛開之殤，如何預防——醫藥企業“三流(四流)”到底如何“一致”？

5.2  醫藥企業失控發票的風險防控技巧？

5.3  醫藥企業異常憑據的風險防控技巧？

5.4  醫藥企業發票編碼應用規則與雷區？

5.5  醫藥企業發票開具的稅務處理及風險預防；

5.6  醫藥企業如何應對虛開發票的管理--（如何在協查回函上做足文章、如何幫助CSO企業擺脫

虛開認定，善意與惡意如界定）

主題六、醫藥企業不同銷售模式對納稅人產生的普遍影響以及政策運用規劃

6.1  金稅三期風險預警值剖析——企業自查神器：

a、比率類指標：進銷比、稅負變動率、所得稅貢獻率、主營業務費用利潤率變動率等指標，自查企業幾大稅種稅金繳納情況，比對同行業，篩查管理風險；

b、彈性類指標：增值稅稅負變動率與主營業務毛利率變動率的彈性系數、應付賬款變動率與進項稅額變動率彈性系數、主營業務收入變動率與主營業務成本變動率彈性系數、主營業務收入變動率與主營業務變動率彈性系數等，自查企業收入與利潤、支出與成本之間的配比關系，尋找風險環節；

6.2  代理商模式下——代理層級設置以及過票風險；

6.3  定價控銷模式下——包票成本及風險；

6.4  高開模式下——認定為虛開的風險解析；

6.5  底價代理模式下——代理商定價是否符合市場價值；

6.6  大包模式下——成本劃分如何具有合理性；

主題七、藥企對CSO穿透式管理的應對

7.1  生產全流程規劃事項——藥企對CSO的合規責任以及如何合規；

7.2  財務管理制度如何建立才算得上建立起一套“防火墻”；

7.3  期間費用如何安排滿足合規的費用扣除明細；

7.4  藥企籌劃的核心——設置杠桿調節閥，應扣盡扣；

7.5  CSO證據鏈必須“四流一致”

7.6  案例分析醫藥企業和CSO常規證據鏈有哪些

7.7  藥企審核CSO證據鏈如何做到程序合規

7.8  CSO相關費用發票附件要求

7.9  關于委托醫藥化工有限公司發貨協議的撰寫

7.10            醫藥CSO服務合同文本的主要內容

7.11            醫藥行業CSO組織服務合同管理基本要求

主題八、藥企全流程稅務管控節點分析

8.1 籌資環節債資比及集團資本弱化問題防控；

8.2 高新技術靈活運用，成本加成；

8.3 藥代、高管怎么拿錢沒風險；

8.4 藥企發票環節的風險防控；

8.5  醫藥公司銷售模式合規——關聯公司與代理公司的風險規避技巧；

8.6藥企各類営銷動項目證據鏈設計及模板

總結：案例分析---某藥企的具體財稅風險應對措施，與老師交流此次檢查中企業遇到的問題

湖北903案件分析      官方結論—為何同是發票接受人結局不同---稽查應對分析（由人推己）

 

 

學員對象：

藥廠、醫療器械生產及銷售公司、藥品經銷公司、總經理（總裁）；總會計師、財務副總（總監）、營銷總經理、財務部長/科長、財務經理、銷售會計、稅務經理、稅務會計、營銷財務負責人、市場營銷相關部門負責人。同一企業總經理+營銷副總+財務管理人員一同參會，效果更好

三、擬請專家：

何老師，稅務稽查專家、稅收籌劃專家、注冊會計師、稅務師、律師 南開大學MPACC碩士、金牌專家、曾在國家稅務總局稽查局工作,負責國稅系統稽查綜合管理工作,主要負責稽查對象選案（醫藥企業組）.

從 2014 年起擔任多家公司顧問工作，為企業的疑難財稅問題提供籌劃思路，幫助多家企業制定財稅內控機制平臺以及稅務風險預防體系，指導多家企業靈活應對稅務評估、稽查等事宜，專長于理解稅務機關執法理念、稅務風險關注點和處理涉稅行為的法律程序，對企業預防、規避和化解稅務風險的具體防范措施有獨到的見解。

曾為多家制造業企業梳理內控管理格局，獨創行業財稅風險內控表，使企業三年內未被稅務系統納稅評估、稅務稽查；曾為某醫藥企業做過 COS 市場化背調工作，幫助企業建立起“兩票制”模式下新型的財稅籌劃思路。

四、收費標準、優惠政策及聯系方式

  1、 費用:3200元/人（含會務費、資料費、茶點、現場咨詢費）。2人同行價格5500元。

  2、參加本次研討會的學員，請將傳真至會務組，會務費報名后電匯至指定帳號（發票會議結束時領取）；食宿費報到時交納，統一安排，費用自理；本期研討會名額有限，會務組在開會前一周將根據報名先后順序發放報到通知，告知具體報到事項，學員憑報到通知參加。

注：本課程大綱可以赴企業做內部培訓，專家可赴企業針對兩票制做稅收籌劃的方案。

聯系方式：中企聯企業培訓網 咨詢電話：010-62885261 傳真：010-62885218 聯 系 人：潘洪利 13051501222 電子郵箱：phL568@163.com 網 址：www.zzymm.cn