財政部大檢查+金三系統下

“醫藥行業”的稅收風險警示與規避

 各相關單位：

醫藥行業作為國民經濟的重要組成部分，近年來在產業規模和研發技術上均取得了長足發展，但隨著“兩票制”改革的不斷推進，醫藥產業面臨了巨大的洗牌，行業監管從嚴從難，飛行檢查鱗次櫛比，金三監管既準又狠，直切企業核心利益。

2019年，醫藥行業作為總局重點監管的對象， 6月4日，財政部加急發文：將重點檢查77家藥企銷售費用、收入、成本真實性進行摸底性大檢查！6-7月重點檢查，8月匯報檢查結果。不怕藥價高、利潤高，就怕藥企收入費用不合理不合規！再一次在全國范圍內下發專項檢查的通知，檢查的重點就是醫藥企業利用資金回流等方式過票洗錢以及利用招投標方式惡意掛靠來賄賂相關人員等，因此，藥企面臨巨大的考驗，擺在其面前的難題在于：如何利用現有資源在應對“兩票制改革”的基礎上，降低企業稅收風險，這是一個值得深入研究的課題。

本課程破解了兩票制下企業的經營困境，通過建立合理的商業邏輯和業務循環，打破企業低水平重復競爭的亂象，打通畸形的流通鏈條，同時為大家帶來“金稅三期”預警系統的核心預測指標，為各部門檢查做好做好準備工作，以幫助大家清晰了解自身的財稅風險，制定高效的內控制度與解決方案，解除企業的財稅風險警報。

課程亮點：

1、醫藥行業聚焦的財稅交流圈

2、金稅三期解析，知己知彼

3、搭建兩票制下，財稅風險管控新思路

4、探尋醫藥行業關聯交易的底線

5、解析納稅評估、稽查的應對技巧

課程收益：

本次會議特別邀請醫藥行業頂級政策專家、營銷大咖、在職稅務官、財稅專家、合規專家等幫助藥企、代理商、CSO解決兩票制、營改增、金三天網監控下的財稅困境、打造合規落地的營銷財稅、商務、費用一體化解決方案，從執法者的角度制定經得起考驗的合規標準！

從稅務改革的視角分析，“減稅降費政策疊加發力”如何利用企業利益最大化、解讀稅收征管新形勢稅務稽查案例、使企業管理者通過本課程的學習對企業稅收安全環境進行重整，提升自身稅法運用能力，全面提升風險識別與規劃能力。

一、 培訓時間、地點

2019年 08月15日-17日  廣州（15日報到，16、17日上課）

2019年 09月19日-21日  成都（19日報到，20、21日上課）

二、學員對象

藥廠、醫療器械生產及銷售公司、藥品經銷公司、總經理（總裁）；總會計師、財務副總（總監）、營銷總經理、財務部長/科長、財務經理、銷售會計、稅務經理、稅務會計、營銷財務負責人、市場營銷相關部門負責人。同一企業總經理+營銷副總+財務管理人員一同參會，效果更好

四、課程大綱

主題一、醫藥企業認識形式，把握風險

1.1 醫藥巨案——某藥企的悲情一查；

1.2 發票迷情——某知名藥企的烏龍事件；

1.3 財監2019年18號文深度解讀；

1.4 揭秘金稅三期——問題企業的致命克星；

1.5 醫藥行業的財稅禁忌——為什么說查上你是必然的，查不上是偶然的；

1.6 國家稅務總局稽查局關于開展2019年度醫藥行業專項整治工作的通知解讀。

主題二、自查自糾，亡羊補牢

2.1  金稅三期風險預警值剖析——企業自查神器：

a、比率類指標：進銷比、稅負變動率、所得稅貢獻率、主營業務費用利潤率變動率等指標，自查企業幾大稅種稅金繳納情況，比對同行業，篩查管理風險；

b、彈性類指標：增值稅稅負變動率與主營業務毛利率變動率的彈性系數、應付賬款變動率與進項稅額變動率彈性系數、主營業務收入變動率與主營業務成本變動率彈性系數、主營業務收入變動率與主營業務變動率彈性系數等，自查企業收入與利潤、支出與成本之間的配比關系，尋找風險環節；

2.2  代理商模式下——代理層級設置以及過票風險；

2.3  定價控銷模式下——包票成本及風險；

2.4  高開模式下——認定為虛開的風險解析；

2.5  底價代理模式下——代理商定價是否符合市場價值；

2.6  大包模式下——成本劃分如何具有合理性；

主題三、境內籌劃，指標先行

3.1 兩票制下，企業稅負測算以及金稅三期系統內核心指標；

3.2 為合規，業務流程升級框架以及轉型的方向；

3.3 搭建何種公司架構，能實現均衡稅負最低與風險最低的雙保險；

3.4 如何以盈余管理為抓手，把控CROCSOCXOCDO的運作風險；

3.5 高開高返，藥廠與代理商應厘清何種法律關系；

3.6 個人代理制傭金模式的高開高返轉型流程設計與體系重構；

3.7 代理商個人名義的“底價款+高開稅金”如何科學賬務處理？3.8 給予代理商個人的返現傭金如何合規賬務處理策略？

3.9 企業歸入相關市場營銷費用的“大類傭金”，如何實現傭金合規支付出去，票據合法的回來入賬？

3.10 藥企自營營銷模式轉型流程設計與體系重構；

3.11 平銷返利政策的運用與財稅安排；

3.12 推廣費用、保證金、擔保金，稅局關注的特殊事項如何規避風險？

3.13  會議費、咨詢費、廣告費、調研費、營銷推廣費用等大額費用的財稅安排？

3.14 銷售費用五大分類--業務宣傳、前期調查、售后服務、公關維護、咨詢費用 如何配比可以稅前扣除？

3.15  制造仿制藥獲得的政府補助的涉稅事項分析以及政府補助的核算難點；

3.16 藥企稅負救星——關聯業務操作失誤與風險規避。

主題四：費用不夠，研發來湊

4.1  醫藥企業不同研發模式（自主研發與委托研發）的稅負差異；

4.2  委托境外機構支付研發費用的增值稅處理辦法；

4.3  委托境內機構研發簽訂大包合同還是執行小包計劃；

4.4  研發費用資本化的黃金時點探究；

4.5  勞務派遣研發人員的工資能否加計扣除；

4.6 醫藥 企業取得研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入如何處理；

4.7  醫藥企業研發失敗的成本歸集與稅金扣除思路。

主題五、虛開涉刑，三流一致

5.1  虛開之殤，如何預防——醫藥企業“三流”到底如何“一致”？

5.2  醫藥企業失控發票的風險防控技巧？

5.3  醫藥企業異常憑據的風險防控技巧？

5.4  醫藥企業發票編碼應用規則與雷區？

5.5  醫藥企業發票開具的稅務處理及風險預防；

主題六、合同事小，千鈞之力

6.1  新型醫藥企業必備的八種合同；

6.2  藥企新舊交易/合同如何適用新舊稅率？

6.3  藥企跨期合同如何應對下游降價談判—談死不含稅價；

6.4  如何調整產品價格（同時符合中標價），如何將價格確認在合同中？

6.5  藥企新舊稅率發票開具、抵扣如何正確處理？

6.6  藥企財務如何主動介入合同簽訂，實現合同控稅？

6.7  藥企如何通過合同延緩納稅或者調解增值稅稅負？

6.8  藥企如何平衡納稅義務發生時間應對稅務機關檢查；

主題七、境外籌劃，視野先行

7.1  國際稅務風險管控形勢——全球涉稅信息情報交換；

7.2  傳統避稅地優劣勢分析——勞務和特許權使用費已成為稅務系統監控的重點；

7.3  國際業務股權構架搭建與稅負測算原則；

7.4  目前可供選擇的避稅地以及國內的相應稅負的監控力度；

7.5  擊碎“反避稅調查”的財稅準備。

主題八、稅局臨門，應對自如

8.1  稅務局自查通知下發后應作何準備？

8.2  企業人員被約談時的話術技巧？

8.3  企業應該如何應對納稅評估？
8.4  企業應如何應對稅務稽查？

五、擬請專家

何老師，稅務稽查專家 注冊會計師、稅務師、律師南開大學MPACC碩士 曾在稅務機關工作,負責國稅系統稽查綜合管理工作,主要負責稽查對象選案.

【項目和顧問經歷】

從 2014 年起擔任多家公司顧問工作，為企業的疑難財稅問題提供籌劃思路，幫助多家企業制定財稅內控機制平臺以及稅務風險預防體系，指導多家企業靈活應對稅務評估、稽查等事宜，專長于理解稅務機關執法理念、稅務風險關注點和處理涉稅行為的法律程序，對企業預防、規避和化解稅務風險的具體防范措施有獨到的見解。

曾為多家制造業企業梳理內控管理格局，獨創行業財稅風險內控表，使企業三年內未被稅務系統納稅評估、稅務稽查；曾為某高端化妝品生產企業梳理出各環節的財稅疑難點并為其提出落地的解決思路；曾為某醫藥企業做過 COS 市場化背調工作，幫助企業建立起“兩票制”模式下新型的財稅籌劃思路；曾為某提供高端醫療服務集團編制資產損失的納稅籌劃方案，幫助企業節省稅金 1.75 億元。曾為某能源集團公司做過稅務風險篩查及防控方案，幫助企業建立過硬的財稅內控機制，幫助企業要回退稅 3200 多萬元。

六、收費標準、優惠政策及聯系方式

  1、 費用:2980元/人（含會務費、資料費、茶點、現場咨詢費）

  2、參加本次研討會的學員，請將傳真至會務組，會務費報名后電匯至指定帳號（發票會議結束時領取）；食宿費報到時交納，統一安排，費用自理；本期研討會名額有限，會務組在開會前一周將根據報名先后順序發放報到通知，告知具體報到事項，學員憑報到通知參加。

注：本課程大綱可以赴企業做內部培訓，專家可赴企業針對兩票制做稅收籌劃的方案。