《舞弊風險與舞弊調查實戰精要》

 一、課程背景

1、舞弊手法越越來隱蔽，手段越來越高明，要采取何種方法才能及時的識別舞弊風險？

2、采購往往是舞弊發生的重災區，如何發現隱蔽的“吃里爬外”行為？

3、收入大幅增長卻不見經營性現金流入，銷售政策不斷加碼卻不見效果，銷售業務中的舞弊行為如何審查？

4、員工單獨舞弊還好防，串通舞弊常常讓人無從下手，有方法揪出公司的害蟲嗎？

5、審計人員總是匆忙“救火”，如何才能高效“防火”，高效的反舞弊機制如何搭建？

 

二、課程收益

1、透視舞弊真相：學會靈活運用先進的審查技術，快速洞悉舞弊線索，捕捉舞弊跡象。

2、提高調查效率：掌握高超的舞弊調查實戰“技術”和“藝術”，提高舞弊調查的效率。

3、修煉審計內功：結合實務審計案例，學會小題大做、順藤摸瓜找到問題的關鍵。

4、防范舞弊根源：學會完善企業反舞弊機制和風險管理體系，從根源上防范舞弊的發生。

 

三、課程特色

1、 實戰性：本課程著眼于企業風險管理與舞弊調查的難點展開探討，主要案例、策略方法均來自于講師親身接觸、操作的真實案例，以及對近年熱點風險與舞弊事件的深入分析，使學員學到實戰性的方法策略，從而更易于運用在自身工作實踐。

 

2、 創新性：無法識別監測風險，就無法進行評估控制，本課程在國內獨創地提出了基于競爭情報的風險監測手段，并結合企業所面臨的綜合風險交織困境，提出了綜合風險控制的框架。

 

3、 互動性：對于舞弊調查與防控來說，由于多數企業管理人員缺少調查的實際經驗，本課程不但系統介紹了舞弊調查的常規方法，而且以案例解析、場景模擬、角色扮演等方式幫助學員對于各種調查策略有直觀的感受，使學員獲得強烈的現場感。

 

四、課程內容

一、知己——內審人員在反舞弊中的價值

1、正在發生的變化，新型舞弊風險與危害

2、愈演愈烈的企業舞弊，內審人員面臨的新挑戰

互動交流：與前幾年相比，現在公司出現了哪些新的舞弊情景？

3、舞弊風險管理框架與內部審計的角色定位

•風險管理與舞弊調查的關系

•舞弊風險管理的價值

•內部審計師在舞弊風險管理中的角色

案例分析：知名企業的舞弊風險管理架構與實施手段

 

二、知彼——舞弊風險識別與評估指導

1、認識舞弊，舞弊三角論與度量模型

2、風險識別：常見舞弊類型識別

• 侵占挪用資產類舞弊識別

• 虛假財務報表舞弊識別

• 商業賄賂類舞弊識別

案例分析：常見舞弊表現形式的相關案例

3、風險評估：舞弊風險排序和舞弊風險地圖

4、風險發現：揭露和發現舞弊行為的黃金法則

5、調查實施：確定調查方案、范圍與程序

互動交流：你們公司是如何發現舞弊行為的？

 

三、舞弊調查實務指導與“最佳模式”

互動交流：舞弊審計與舞弊調查有何區別？

1、舞弊調查利器的靈活應用

•通過高級數據分析發現可能舞弊

•通過外部供應商的核查發現舞弊問題

•通過公開信息和個人行為中發現舞弊端倪

2、重點突破：面談和調查性詢問

•常規面談與調查性詢問的區別

•面談“藝術”，氛圍營造與提問要領

•詢問“藝術”，策略、場合、時機與程序

角色扮演：內審人員調查性詢問的心理突破與實戰演練

3、通力合作，探尋舞弊調查的最佳模式

•內部舞弊調查部門的手段及適用情形

•與公共執法部門合作完成的案件

•與第三方調查公司共同完成的案件

案例分析：復雜舞弊事件的專項調查案例

 

四、直擊商業賄賂——采購舞弊審計實例

1、采購業務中常見的舞弊手法

•采購人員與供應商串通，收受賄賂

•虛假招標，采購招投標中的警示信號

•特殊物品采購，自定供應商選擇條件

案例分析：虛假招標和供應商審核的舞弊案例

2、采購舞弊審計的手段和審計要點

•了解行業環境及被審單位特性

•不正當財產與收入的證實

•高級調查取證技術的應用

案例分析：電子取證巧妙運用，發現商業賄賂行為的審計案例

 

五、聚焦隱形交易——銷售舞弊審計實例

1、銷售業務中常見的舞弊手法

•利用銷售政策漏洞，銷售返利中的舞弊

•銷售訂單體系外流轉舞弊

•收款截留與應收款舞弊

案例分析：代理商數據作假，企業銷售政策管理混亂的案例

2、銷售舞弊審計的手段和審計要點

•如何識別并發現舞弊的跡象

•銷售流程的關鍵點分析

•取證工具的應用和證據分析

案例分析：與客戶對賬，發現巨大差異的舞弊審計案例

 

六、關注弄虛作假——財務舞弊審計實例

1、財務領域可能存在的舞弊手法

•財務報表舞弊VS盈余管理

•挪用企業資金的重大舞弊

•費用報銷中的發票迷局

案例分析：出納挪用巨額公款帶來的啟示

2、財務相關舞弊審計的手段和審計要點

專題討論：老生常談，“小金庫”滋生情形及審查要點

 

七、反舞弊機制的建立與實施

1、構建從事前預防、事中監測與事后處理的風控體系

2、完善反舞弊機制的有效措施

•健全內部控制措施

•構建審計監督及舉報機制

•健全的財務制度

3、有效舞弊風險管理的8步法

 

八、舞弊風險管理的綜合能力提升

•審計部門如何配合企業不同發展階段，凸現自身獨特價值

•針對舞弊風險管理的變革建議

•新時期內審人員的能力要求

•對內審人員提升工作價值的幾點建議

互動答疑：具體工作中的難點、疑點互動解答