內部審計與風險管理

內部審計與風險管理

【課程宗旨】

    如何保證企業經營管理合法合規？

    如何保證企業資產的安全？

    如何確保企業財務報告以及相關信息的真實完整？

    如何提高企業經營的效率和效果？

    如何促進企業實現發展戰略？

    如何評估與防范財務風險，保證企業永續經營？

    如何通過內部審計發現企業經營異常并及時采取有效措施加以優化？

    ……

    為了實現上述目標，企業必須建立有效的內部控制系統，有效的內部控制體系已成為企業穩健經營與永續發展的關鍵。改革開放以來中國諸多企業的興衰成敗也從某個側面揭示了內部控制的必要性，通過構建與實施內部控制，旨在幫助企業實現從“偶然成功”向“必然成功”的華麗轉變，打造百年企業。

  【培訓收益】

    通過系統學習使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規避風險，提高企業運營的安全性與效益性，同時深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，具體可以概括為以下幾點：

    1.    通過生動的案例分析幫助學員建立對內部控制體系完整而系統的認識

    2.    掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進

    3.    掌握內部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點

    4.    掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險

    5.    深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統“防火墻”

課程大綱

內部審計篇

一、審計相關理念

（一）內部審計的發展歷程

1）  國際內部審計師協會關于內部審計的定義變遷及其概念重點

2）  中國審計協會關于內部審計的定義

（二）當前內部審計的先進理念與發展趨勢

1）  內部審計的先進理念

①在審計內容上，強調以管理審計為重點

②在審計策略上，采取參與、合作的方式

③注重將審計結果的傳遞作為向管理當局提供服務和幫助的良好機會

2）  內部審計的發展趨勢

①從回顧歷史到著眼未來

②從強調控制到關注風險

③從強調獨立到注重價值

④從會計、審計知識到復合知識結構

⑤從經營審計到戰略審計

⑥從強迫接受到自愿進行

（三）設置內部審計部門的原因及其審計環境的優化

1）設置內部審計部門的原因

2）審計環境的優化

二、從審計流程的角度探討審計實務問題

（一）審計計劃階段

1）了解被審計單位

2）確定審計范圍以及審計重點

3）確定重要性水平，評估審計風險

4）擬訂項目審計計劃與審計方案

（二）審計實施階段

1）符合性測試

2）實質性測試

（三）審計報告階段

1）審計結果匯總與試算平衡

2）審計結果的溝通

3）審計報告的結構與撰寫技巧

三、主要審計實務問題探討

（一）分析性復核

1）分析性復核的概念

2）分析性復核在審計不同階段的運用

3）運用分析性復核時的注意事項

（二）審計抽樣

1）經驗抽樣的實施步驟與要點

2）隨機抽樣的實施步驟與要點

（三）幾種特殊類型審計的實施

1）遵循性審計

2）經濟性審計

3）效果性審計

4）效率性審計

財務風險及防范篇

一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財務風險的一般概念

1）財務風險的概念

2）財務風險與經營風險的關系

（二）財務風險的特征

1）客觀性

2）全面性

3）不確定性

4）激勵性

二、財務風險的評估模型

（一）經營虧損預警

（二）資金鏈預警

（三）沃爾比重評分法

（四）Z-Score模型

內部控制篇

一、內部控制概論

（一）內部控制的概念

1）內部控制的概念

2）內部控制的要素

（二）內部控制的分類

1）按控制內容分類

2）按控制地位分類

3）按控制功能分類

4）按控制時序分類

（三）內部控制的原則

1）全面性原則

2）重要性原則

3）制衡性原則

4）適應性原則

5）成本效益原則

二、內部控制規范體系

（一）內部控制規范體系的組成及其架構

1）基本規范

2）評價指引

3）審計指引

4）應用指引

（二）內部控制基本規范

1）控制環境

①公司治理：董事長與董事的關系，董事長與總經理的關系

②公司的組織架構:組織架構究竟是因還是果

③人力資源管理：強制休假與崗位輪換制度、員工行為的限制性規定

④管理哲學與企業文化：諸葛亮揮淚斬馬謖的啟示與曹操割發代首的原因

2）風險評估

①內部風險因素與外部風險因素

②四大風險應對策略

③固有風險可能性評級

④風險影響程度評估標準

⑤固有風險評級矩陣

⑥風險清單的編制

3）控制活動

①不相容職務分離控制

②授權審批控制

③會計系統控制

④財產保護控制

⑤預算控制

⑥運營分析控制

⑦績效考評控制

⑧建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制

4）信息與溝通

①信息的重要性：主要管理資源，80%的管理問題與溝通不良有關

②反舞弊工作的重要性及其工作的有效開展

5）內部監督：某企業監督體系介紹

（二）內部控制的自我評價

1）內部控制評價對象與評價內容

2）內部控制評價的組織形式和職責

3）內部控制評價的原則

4）評價工作底稿設計

5）內控測試工作流程

6）企業內控測試通知范例

7）測試報告范例

8）內控綜合檢查評價方案范例

9）內部控制缺陷認定案例

（三）內部控制應用指引核心內容講解與經典案例剖析

1）資金管理：統一潤滑油的資金管理與資金集中管理的五種模式

2）采購管理：西門子的采購管理與采購職能在組織中的進化

3）資產管理：重資產的危害、無形資產的管理以及金融資產的管理

4）銷售管理： 《白毛女》與客戶信用管理價值鏈

5）預算管理：預算編制案例、預算考核案例及預算分析工具

三、業務流程重組

（一）主要流程的分類

1）績效創造流程

2）績效輔助流程

（二）不同流程的主要風險及其管控

案例分享

1）績效創造流程主要風險及其管控案例分享：側重戰略管理與營銷管理

2）績效輔助流程主要風險及其管控案例分享：側重人力資源管理與公共關系管理

四、內部控制實務

（一）內部控制構建案例分析

1）構建內部控制的背景分析

2）主要實施步驟與各步驟實施要點介紹

3）主要經驗與做法

（二）內部控制手冊的編寫

1）內部控制手冊的結構

2）內部控制手冊編寫重點與難點

3）內部控制手冊編寫案例分享與討論

（三）建立內部控制系統必須考慮的重要因素

1）控制環境

2）內部牽制

3）內部審計

4）財務內控

 

左賓——500強企業財務實戰專家

★   世界500強企業財務管理實戰專家

★   資深財務管理顧問

★   企業運營和財務管理專家

★   國際財務管理專家

★   先進的財務管控體系專家

★   國家財政部外部專家

職業履歷here

世界500強企業財務管理實戰專家。曾任IBM（中國）大西區首席財務官，IBM大中國區技術服務事業部財務總監，IBM大中國區財務分析與計劃部高級經理，技術服務事業部內控部門負責人。15年跨國集團公司工作經驗，擁有豐富的財務團隊建設、集團化管控、內部控制風險管理，預算管理，財務分析，成本控制的培訓、咨詢經驗。

     IBM內部講師，清華大學，上海交大，中央財經大學、中國海洋大學MBA、總裁班、財務總監班特聘講師。服務過的客戶包含中石油、中移動、華為、中興、騰訊、立邦、金融街集團、昆泰集團、舒泰神、長隆集團、奔馳、寶馬、拜耳醫藥、西門子、力拓及多家國內上市公司和幾百家中小民營企業。

     課程體系包含針對老板和高管的非財課程，特點通俗易懂、落地實戰性強、工具表單豐富；針對財務人員的課程專業性強，案例豐富，走在財務實踐領域前沿。

培訓風格ngge  here

能巧妙地融合中、西方管理文化，將理論、實踐和趣味相結合，講解深入淺出；寓教于樂，活躍的課堂氣氛，體驗、參與、訓練、講評、互動式的教學方法，讓大家在學中練，練中學，快樂學；能迅速抓住學員的心理，有很強的控場和應變能力。解決實際問題并進行前期調查，課中征詢反饋，課后跟蹤回訪。使其能與學員很好的交流，建立良好的關系，得到眾多企業及學員的認可和好評。左老師授課認真、專業，永遠站在學員的角度，為學員排憂解難。職場人士成長的專業教練、豐富的演講與培訓經歷。

精品課程ngge  here

²  《如何建立有效的企業內部控制體系》、《企業內部控制基本規范》

²  《IBM內部控制與流程技術》、《內部控制與風險管理》

²  《財務部門的團隊建設》、《優秀財務總監的必備素養》

²  《高級成本管理》、《企業應收賬款與信用管理實務》

²  《全面預算管理》、《如何實現企業的財務轉型》

擅長咨詢領域：企業內部控制與合規管理   企業財務預警機制建立  公司財務團隊建設及梳理   成本削減   業務流程梳理及控制  企業風險管理

客戶見證

IBM(中國)有限公司、NOKIA(中國)有限公司、前拜耳醫藥保健有限公司、甲骨文（中國）有限公司、ABB (中國）有限公司、中國移動、中國人保、中煤集團、大唐電信、中石油、中國鋁業股份有限公司、清華控股、旭日化工集團、渤海石油機械、洪都航空、江鈴集團、深圳水務集團、航天信息、曙光汽車、三菱汽車、中興汽車、廣東粵港供水、廣州地鐵、北新集團建材股份有限公司、廣東核電服務集團、深圳發展銀行、陽光新業、中國煤炭進出口公司、中國一汽、清華同方威視技術股份有限公司、鄭州商品交易所、特步中國公司、中關村管委會、浙江大學總裁班、中央財經大學財務總監班。冀東水泥、重慶醫藥集團。重慶交運集團、深圳能源集團等

u  學員感言：

本次培訓優秀，實用性強

左老師工作經驗豐富，授課內容實用性強

左老師專業理論豐富、表達方式恰當

內容實用性強、信息量大、很實用，對我們的工作很有幫助

今天學到了很多有用的知識，收獲很大，在工作中將解決許多問題。

左老師很有親和力，內容立意創新，有實用與啟發性。

提供的培訓知識實用、老師的授課方式樸實而實在，容易接受，適合我們企業。

內部控制課程設置合理、邏輯性強、講授清晰

左老師培訓知識角度不同，更能讓人聽懂

左老師講課很大氣，控場能力很強，視路很開闊，希望以后還能聽到左老師的課程。

左老師的課程氣氛很活躍，在輕松的氛圍下學習了來自世界500強的經驗，感謝老師，感謝課程組織人員。