如何做一名稱職的企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)

目前，在我國(guó)大多數(shù)公司制企業(yè)中，財(cái)務(wù)總監(jiān)在董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，擔(dān)當(dāng)著公司財(cái)務(wù)管理主要負(fù)責(zé)人的角色。擔(dān)任該職務(wù)的人員需要具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想品質(zhì)，并應(yīng)具有較強(qiáng)的協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)外財(cái)務(wù)關(guān)系的能力。會(huì)計(jì)培訓(xùn)認(rèn)為想作為一名稱職的財(cái)務(wù)總監(jiān)，關(guān)鍵是要做好如下四個(gè)方面：

積極、主動(dòng)地為公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子決策與管理提供咨詢

無(wú)論是公司的經(jīng)營(yíng)決策還是投資決策，都需要有一個(gè)強(qiáng)有力的決策支持系統(tǒng)，即會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。在決策中，對(duì)于像機(jī)會(huì)成本等成本概念的應(yīng)用、量——本——利相互關(guān)系的分析、投資回報(bào)率等指標(biāo)的應(yīng)用以及現(xiàn)金凈流量及其現(xiàn)值的衡量計(jì)算，財(cái)務(wù)附加值等等，都是財(cái)務(wù)總監(jiān)在董事會(huì)作出決策前可以提供的專業(yè)咨詢參謀意見(jiàn)。除此之外，還可提供可用于決策的非財(cái)務(wù)信息。如投資項(xiàng)目對(duì)環(huán)境保護(hù)的影響程度及其產(chǎn)生的為保護(hù)環(huán)境而發(fā)生的有關(guān)成本、決策實(shí)施后市場(chǎng)占有率的狀況以及對(duì)其會(huì)產(chǎn)生影響的有關(guān)困素、決策前企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新與管理創(chuàng)新的現(xiàn)狀及作出決策后的發(fā)展趨勢(shì)、國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的變化走向等。這些財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息，對(duì)于保證決策的科學(xué)性是極其有用的。

努力做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作

建立健全財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)章制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，以科學(xué)、嚴(yán)密的管理制度來(lái)規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為。財(cái)務(wù)總監(jiān)首先要有清醒的認(rèn)識(shí)，深諳規(guī)范經(jīng)營(yíng)是公司得以發(fā)展的生命線的真諦。要從公司規(guī)范的要求和長(zhǎng)治久安的戰(zhàn)略高度，制定包括資金管理、投資管理、成本管理、內(nèi)部控制等在內(nèi)的一系列規(guī)章制度來(lái)約束企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為。

協(xié)助擬定年度預(yù)算方案、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、籌資融資計(jì)劃、利潤(rùn)分配方案、虧損彌補(bǔ)方案等。負(fù)責(zé)組織并監(jiān)控日常的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)和審計(jì)活動(dòng)。負(fù)責(zé)組織經(jīng)濟(jì)核算，審核企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)制度，審核各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和審計(jì)報(bào)告，并及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)。

向外融資并做好資金的調(diào)度與監(jiān)控

只要是一個(gè)處在成長(zhǎng)發(fā)展中的企業(yè)，資金資源短缺是難免的。再說(shuō)，從良好的財(cái)務(wù)管理技巧來(lái)說(shuō)，也有向外融資并做好資金的調(diào)度與監(jiān)控的要求。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，資金存量太多不好，反之，資金不足也會(huì)影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。因此，作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)總監(jiān)，除負(fù)有向外融資的責(zé)任外，還義不容辭地負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行科學(xué)的資金調(diào)度與監(jiān)控的重任。

實(shí)施資金的統(tǒng)一管理與監(jiān)控，應(yīng)注意以下有關(guān)問(wèn)題：一是清理多余的銀行賬戶必須徹底，不允許存在賬外賬或“小金庫(kù)”，不留風(fēng)險(xiǎn)隱患；二是應(yīng)科學(xué)、如實(shí)地進(jìn)行資金預(yù)算，一切按資金預(yù)算辦事；三是通過(guò)資金的流入與流出情況分析，深入了解和掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正常、投入產(chǎn)出是否合理、經(jīng)濟(jì)效益是否顯著、償債能力是否足夠、貨幣回籠是否正常等等。

向與公司利益相關(guān)者提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息

按照規(guī)定，財(cái)務(wù)總監(jiān)要和單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人一起在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字和蓋章，向股東等與公司利益相關(guān)者提供真實(shí)、完整、正確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息，這是財(cái)務(wù)總監(jiān)的基本任務(wù)之一，同時(shí)在信息提供過(guò)程中要與各方面的利益相關(guān)者協(xié)調(diào)處理好關(guān)系。